Otsus ei sõltu tegelikult käibe suurusest, vaid sellest, kes on sinu kliendid. 40 000 eurot on lihtsalt piir, kust alates valikut enam ei ole.
Käibemaks on läbivoolav maks. Kogu küsimus taandub sellele, kas su klient saab selle 24% ise tagasi.
Sa lisad arvele 24%, tema arvab selle sisendkäibemaksuna maha. Tema jaoks ei muutu midagi, sinu netotulu jääb samaks — aga nüüd saad oma kuludelt maksu tagasi. Sellisel juhul tasub registreeruda esimesel võimalusel, ka siis kui käive on 5000 eurot.
Tema ei saa midagi tagasi. Kas tõstad hinda 24% ja muutud konkurentidest kallimaks, või hoiad hinna samana ja maksad käibemaksu oma taskust. Viimasel juhul kaob netotulust 19,4%, sest 124-st jääb sulle 100.
Registreerimine tasub ära siis, kui su käibemaksuga ostukulud ületavad selle osa käibest, mis tuleb eraisikutelt.
Kui müüd ainult eraisikutele, peaksid ostma kaupa või teenust sisuliselt sama palju kui müüd — mis tähendaks, et äri on kahjumis. Seetõttu on puhtale eratarbijale müümisel vabatahtlik registreerimine peaaegu alati kahjulik.
Neid kahte staatust aetakse pidevalt segi, aga need on täiesti erinevad registrid. Piiratud maksukohustuslane deklareerib ja maksab käibemaksu ainult välismaalt ostetud teenustelt, ühendusesiseselt soetatud kaubalt ja impordilt. Ta ei lisa oma müügile käibemaksu — aga ta ei saa ka sisendkäibemaksu maha arvata.
Tulemus on halvim mõlemast maailmast: maksukohustus ilma mahaarvamisõiguseta. Kaks käivitajat viivad sinna eri teed pidi — kaubal on 10 000 euro piir, välismaalt ostetud teenusel ei ole piiri üldse. Kui registreerud teenuse tõttu, ei pea sa kauba soetamiselt maksu maksma enne, kui see 10 000 euro piir täis saab. Erandiks on aktsiisikaup ja uus transpordivahend, kus maksukohustus tekib kohe.
Praktiline järeldus: kui ostad regulaarselt välismaist reklaami või tarkvara, on tavaliselt mõistlikum taotleda kohe täielikku KMKR-i. Siis saad sama maksu ka tagasi, selle asemel et seda lihtsalt ära maksta.
Suurema investeeringu eel. Kui plaanid osta 30 000 euro eest seadmeid või kaubaauto, on selles peidus ligikaudu 5800 eurot käibemaksu, mille saad tagasi ainult siis, kui oled ostu hetkel juba registreeritud. Tagantjärele seda enam ei saa.
Sama loogika kehtib ka siis, kui alustad tegevust, kus esimesed kuud on kulukad ja tulu tuleb hiljem — sisseseade, laovaru, arendustöö. Registreerimine enne kulude tekkimist on siin oluliselt odavam kui pärast.